Wer Zinsen auf Tagesgeld, Festgeld oder ein Sparbuch erhält, zahlt darauf in Deutschland grundsätzlich Steuer. Die Grundlage dafür ist § 32d des Einkommensteuergesetzes (EStG), der einen gesonderten Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen vorsieht. Umgangssprachlich heißt das Ergebnis Abgeltungsteuer, weil die Steuer mit dem Abzug durch die Bank in der Regel als abgegolten gilt. Dieser Beitrag rechnet ein Beispiel durch. Er ersetzt keine Steuerberatung, und alle Sätze und Freibeträge sollten Sie vor Verwendung prüfen (Stand prüfen).
Der Grundsatz: 25 Prozent plus Zuschläge
Der Steuersatz auf Kapitalerträge beträgt nach § 32d EStG 25 Prozent. Hinzu kommt der Solidaritätszuschlag, der nicht auf den Ertrag, sondern auf die Steuer berechnet wird, und gegebenenfalls die Kirchensteuer. Die Bank zieht diese Beträge bei Gutschrift der Zinsen ab und führt sie an das Finanzamt ab. Für Sie als Sparer entfällt in vielen Fällen eine eigene Eintragung in der Steuererklärung.
Ein Zahlenbeispiel Schritt für Schritt
Angenommen, auf einem Konto werden im Jahr 1.000 € Zinsen gutgeschrieben, und es steht kein Freistellungsauftrag zur Verfügung. Zur Veranschaulichung gilt ein Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent auf die Steuer:
- Kapitalertragsteuer: 25 % von 1.000 € = 250,00 €.
- Solidaritätszuschlag: 5,5 % von 250,00 € = 13,75 €.
- Gesamtabzug ohne Kirchensteuer: 263,75 €, also 26,375 % der Zinsen.
- Gutschrift netto: 736,25 €.
Bei Kirchensteuerpflicht ändert sich die Rechnung, weil die Kirchensteuer die steuerliche Bemessungsgrundlage mindert. Mit einem Kirchensteuersatz von 9 Prozent ergibt sich eine Kapitalertragsteuer von etwa 244,50 €, ein Solidaritätszuschlag von etwa 13,45 € und eine Kirchensteuer von etwa 22,00 €. Zusammen sind das rund 280 €. Die Sätze der Kirchensteuer unterscheiden sich je nach Bundesland (8 oder 9 Prozent). Es handelt sich um ein Rechenbeispiel und nicht um eine Zinsprognose.
Sparerpauschbetrag und Freistellungsauftrag
Ein Teil der Kapitalerträge bleibt steuerfrei: der Sparerpauschbetrag. Er lag zuletzt bei 1.000 € für Alleinstehende und bei 2.000 € für Ehepaare und eingetragene Lebenspartner bei gemeinsamer Veranlagung (Stand prüfen). Die Bank berücksichtigt ihn nur, wenn ein Freistellungsauftrag vorliegt. Mit diesem Auftrag legen Sie fest, bis zu welcher Höhe Erträge bei dem jeweiligen Institut ohne Steuerabzug bleiben. Verteilen Sie den Pauschbetrag auf mehrere Banken, darf die Summe der Aufträge den Pauschbetrag nicht übersteigen.
Im Beispiel oben: Läge ein Freistellungsauftrag über 1.000 € vor, bliebe der gesamte Zinsertrag von 1.000 € ohne Abzug. Fielen 1.400 € Zinsen an, wäre nur der Anteil über 1.000 € steuerpflichtig, also 400 €, und der Abzug beliefe sich auf 25 % von 400 € = 100 € zuzüglich Solidaritätszuschlag von 5,50 €.
Die Steuerbescheinigung der Bank
Zum Jahresende oder auf Anforderung stellt die Bank eine Steuerbescheinigung beziehungsweise eine Jahressteuerbescheinigung aus. Darin stehen die gutgeschriebenen Erträge und die abgeführten Beträge. Sie dient als Beleg, wenn Sie später Angaben in der Steuererklärung machen. Das kann sinnvoll sein, wenn Ihr persönlicher Steuersatz unter 25 Prozent liegt. Dann ist über die sogenannte Günstigerprüfung die Anrechnung zu viel einbehaltener Steuer möglich. Verlustverrechnung und Sonderfälle wie Erträge ohne Steuerabzug bei ausländischen Banken sind eigene Themen.
Was die Behörden dazu sagen
Die Finanzverwaltung weist darauf hin, wie wichtig der richtige Freistellungsauftrag ist. Sinngemäß betonen die Hinweise des Bundesministeriums der Finanzen:
Nur wer seiner Bank rechtzeitig einen Freistellungsauftrag erteilt, nutzt den Sparerpauschbetrag bereits beim Steuerabzug aus. Der Auftrag darf insgesamt den gesetzlichen Höchstbetrag nicht überschreiten. (sinngemäße Wiedergabe der Hinweise des Bundesministeriums der Finanzen)
Das Bundeszentralamt für Steuern prüft, ob die insgesamt erteilten Freistellungsaufträge den zulässigen Betrag einhalten, und vergibt die Steuer-Identifikationsnummer, die Sie Ihrer Bank mitteilen. Informationen dazu bietet bzst.de. Allgemeine Erläuterungen zum Begriff finden Sie zudem unter de.wikipedia.org.
Wie es mit Anlagen weitergeht
Was für Zinsen gilt, trifft auch auf andere Kapitalerträge zu, etwa Dividenden. Wie sich Ausschüttungen im Alltag verhalten, steht in der Rubrik Geldanlage verstehen.
